Вы уверены, что умеете правильно распоряжаться личными финансами? Конечно, планирование бюджета, создание денежных резервов и учет трат — это основа финансовой грамотности. Но для полной стабильности также нужно уметь находить дополнительные источники дохода: монетизируемые хобби, фриланс, инвестиции, бизнес и даже налоговые вычеты. Да-да, возврат налога тоже в некотором роде способ получения прибыли, ведь 

«Сэкономленные деньги — это заработанные деньги»

Генри Форд

В повседневной жизни вы регулярно сталкиваетесь с налогами: подоходный налог (НДФЛ), налог на товары или услуги (НДС), налог на имущество, транспортный налог и т. д. Но мало кто знает о том, что раз в год можно частично возместить деньги, уплаченные государству.

Как это сделать? Расскажу в этой статье. Читайте до конца и узнаете все о налоговом вычете: его виды и особенности, какие документы нужны для того, чтобы оформить возврат НДФЛ и сколько денег можно возместить.

Что такое налоговый вычет

Чтобы понять, что такое налоговый вычет, рассмотрим ситуацию:

Оксана работает менеджером по продажам в крупной торговой сети и получает 60 000 рублей. Ежемесячно с ее зарплаты удерживается подоходный налог по ставке 13% — 60 000*0,13 = 7 800 рублей. За год сумма достигает 7800*12 = 93 600 рублей — это максимум, который Оксана в совокупности может вернуть у государства.
Летом 2020 года Оксана лечила зубы в платной клинике и отдала за это 23 500 рублей. В регистратуре ей дали чек и договор на оказание услуг, которые подтверждают факт оплаты лечения. А так как Оксана прошла обучение в Центре финансовой культуры, то она еще до подписания договора узнала в клинике, как получить справку об оплате медицинских услуг и копию лицензии для налоговой — и получила.
Собрав все документы из медучреждения, наша героиня взяла 2-НДФЛ в бухгалтерии и заполнила декларацию по итогам 2020 года на сайте налоговой, указав в ней расходы на лечение.
Оксана подала заявление на возврат налога на доходы физических лиц вместе с копиями документов о затратах на лечение и реквизитами счета, на который через месяц поступит налоговый вычет в размере 23 500*0,13=3 055 рублей. В течение 3 месяцев налоговая инспекция проверила декларацию и зачислила 3 055 рублей на счет Оксаны.

Обратите внимание, что вместо всей суммы, равной 23 500 рублей, которые Оксана заплатила за лечение, вернутся лишь 3 055 рублей. Государство возмещает не всю сумму понесенных расходов, а только налог в размере 13%.

Налоговый вычет — это возврат части подоходного налога, ранее уплаченного государству.
Получить налоговый вычет может только налоговый резидент Российской Федерации, то есть тот, чей официальный доход облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов

Первое, что интересует тех, кто задумался о возврате средств — за что можно получить налоговый вычет? Всего существует 5 видов возмещения НДФЛ: 

1. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и т.д.
2. Стандартные — на детей, инвалидов и льготные категории граждан.
3. Инвестиционные — за совершение операций с ценными бумагами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
4. Имущественные — за покупку и продажу недвижимости.
5. Профессиональные — для индивидуальных предпринимателей, работников по ГПД и тех, кто занимается частной практикой.

В статье я постаралась просто и подробно рассказать про все виды компенсации налогов. Однако если вам нужна помощь по налоговым вычетам и способам их получения — финансовые эксперты Центра финансовой культуры проконсультируют вас.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты можно получить по расходам на:

• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• благотворительность;
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• накопительную часть трудовой пенсии.

Возврат налогового вычета можно сделать в течение трех лет после уплаты НДФЛ за период, когда социальные расходы были произведены.

Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет за один год — 120 000 рублей. Соответственно, возместят нам только 13% от нее — не более 22 100 рублей. Причем в эту сумму входят все социальные расходы на лечение, обучение, покупку медикаментов и страховые взносы. Исключение — затраты на обучение детей и дорогостоящего лечения.

Вычет за обучение: на себя и детей

Государство возмещает часть затрат на обучение в государственных и частных образовательных учреждениях:

• в школах, детских садах;
• в высших учебных заведениях;
• в учреждениях ДПО (автошколы, курсы повышения квалификации, языковые курсы и т. д.);
• в учреждениях детского дополнительного образования (музыкальные, художественные, спортивные школы).

Важное условие — организация должна иметь лицензию на осуществление  образовательной деятельности или документ, подтверждающий статус образовательной организации, если это иностранное учреждение. 

При подаче декларации в налоговую прикрепите копию лицензии или иного документа, а также чеки и договор с организацией, подтверждающие факт оплаты. Важно, чтобы договор и платежные документы были оформлены на имя человека, который хочет вернуть часть налогов. Сделать налоговый вычет за обучение можно :

1. на себя — на любой форме обучения;
2. на своих детей или лиц в возрасте до 24 лет, находящихся/находившихся под нашей опекой — на очной форме обучения;
3. на обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет — на очной форме обучения.

При этом совокупные расходы на обучение детей не суммируются с другими социальными расходами. То есть можно оформить налоговый вычет на себя с суммы не более 120 000 рублей, и отдельно получить возмещение налогов на обучение детей с суммы до 50 000 рублей.

Звучит довольно сложно, так что рассмотрим пример расчета налогового вычета за обучение:

Предположим, у вас двое детей в возрасте 5 и 14 лет. Ваш официальный доход  — 87 000 рублей, а подоходный налог за год  — 11310*12 = 135 720 рублей. Ваш младший ребенок посещает государственный детский сад стоимостью 1 800 рублей в месяц и художественную школу за 2 500 рублей в месяц. Старший ребенок занимается в частной спортивной секции с лицензией за 3 500 рублей в месяц. Совокупные расходы на обучение младшего в год — 1800*12+2500*12 = 51 600 рублей, на старшего — 3500*12 = 42 000  рублей. Но возмещение налогового вычета возможно только при суммарных затратах, не превышающих 50 000 рублей на одного ребенка. Поэтому после подачи заявления на младшего ребенка государство вернет вам только 50 000*0,13 = 6 500 рублей. На старшего, соответственно, полную сумму: 42000*0,13 = 5 460 рублей

Кроме того, в прошлом году вы решили освоить другую профессию и прошли курсы профессиональной переподготовки в местном государственному университете. За все обучение вы отдали 75 000 рублей. А также наконец-то исполнили давнюю мечту и получили права на вождение автомобилем, заплатив за это 32 000 рублей. Совокупная сумма расходов на обучение — 107 000 рублей при максимуме в 120 000 рублей. Получается, что государство возместит 107 000*0,13 = 13 910 рублей, но при условии, что вы не оформляли вычет за лечение и покупку медикаментов.

ИТОГО: 13 910 + 6 500 + 5 460 = 25 870 рублей вы вернули у государства за прошедший год.

Возврат НДФЛ за платное лечение

По данным на 2021 год, каждый четвертый россиянин предпочитает лечение в частной клинике. Понятно почему: лучше заплатить за быстрое и качественное обслуживание, чем бесплатно выжидать в огромной очереди и выслушивать хамство от персонала. Если вы тоже выбираете частные медучреждения или платные услуги в государственной поликлинике, то вы имеете право на получение налогового вычета. Причем получить вычет можно за:

• медицинские услуги, оказанные вам, вашему мужу/жене, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет;
• назначенные врачом медикаменты, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору дополнительного медицинского страхования (ДМС) на себя и членов семьи.

Важное условие — медицинское учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности в Российской Федерации. А страховая организация, предоставляющая ДМС — лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг.

Процедура получения вычета за лечение похожа на вычет за обучение. За исключением документов, которые нужно предоставлять в налоговую:  

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справку об оплате медицинских услуг из медучреждения;
• лицензию медицинской организации.

Для вычета за покупку лекарств:

• рецептурный бланк по установленной форме;
• чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на покупку медикаментов.

Для вычета за страховые взносы по ДМС:

• договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;
• копию лицензии страховой компании;
• чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на уплату страховых взносов.

Если вы хотите получить вычет за маму, папу, супруга или детей, то не забудьте приложить документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, подтверждение установления опеки и т. д. Притом неважно, на кого оформлен договор на оказание услуг. Главное, чтобы в платежных документах было имя того, кто хочет получить вычет.

Отдельно от всех социальных вычетов оформляется вычет НДФЛ на дорогостоящее лечение. Например, на ЭКО, суррогатное материнство, протезирование, ортопедическое лечение зубов и т. д. На этот вид лечения не распространяется верхняя граница в 120 000 рублей. Возврат налога производится в соответствии с размером фактических расходов.  

Возврат налогов за страхование

Решили застраховать свою жизнь или жизнь членов семьи? Или перенесли накопительную часть пенсии в коммерческий пенсионный фонд? Вы можете возместить часть денег, уплаченных организации. Например, вернуть налоги за страхование из взносов по договорам:

• негосударственного пенсионного обеспечения;
• добровольного пенсионного страхования;
• добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет.

Оформление налогового вычета за страхование можно сделать на себя, родителей, супруга или детей-инвалидов. Для этого при подаче заявления прикрепите:

• копию договора с негосударственным фондом или страховой компанией;

• чеки или иные платежные документы, подтверждающие расходы на уплату страховых взносов;
• документ, подтверждающий родство с человеком, за которого хотите получить вычет (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, подтверждение установления опекунства и справку об установлении инвалидности ребенку).

Максимальная сумма расходов на страховые взносы, с которой возмещается вычет — 120 000 рублей с учетом затрат на лечение, покупку медикаментов и обучение.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты возникают не из-за понесенных расходов, а потому что вы относитесь к определенным льготным категориям граждан. Получить стандартный вычет можно:

• на себя, если вы попадаете в список лиц, к которым применяются налоговые льготы и платите НДФЛ по ставке 13% с официального дохода;
• на детей и детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, или до 24 лет, если они обучаются на очной форме;

Вычет на себя могут оформить инвалиды из числа военнослужащих, инвалиды ВОВ, инвалиды с детства, ликвидаторы Чернобыльской катастрофы, герои Советского союза и Российской Федерации, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении и др. При этом не нужно ежегодно подавать заявление в налоговую, достаточно сделать это разово, прикрепив документы, подтверждающие право на вычет.

Если вы одновременно попадаете под несколько категорий граждан, которым положены стандартные вычеты, то выплачиваться будет наибольший из них.

Вычет на детей полагается родителям, усыновителям или опекунам. Он действует до тех пор, пока суммарный налогооблагаемый доход родителя не достигнет 350 000 рублей. 

Сумма вычета зависит от общего количества детей: 1 400 рублей за 1 и 2 ребенка и 3 000 рублей за третьего. При этом даже если первый ребенок достиг возраста 18 лет — за третьего вы будете получать 3 000 рублей.

Если же вы, например, во втором браке завели ребенка, а от первого брака и у вас, и у вашей супруги также есть дети — общий ребенок будет считаться третьим по порядку. И к нему будет применяться вычет в 3 000 рублей.

Стандартные вычеты могут суммироваться с другими детскими вычетами на детей-инвалидов с учетом очередности рождения. Право на вычет имеют оба супруга одновременно, а также отчим или мачеха после заключения брака с родителем ребенка. Если же родитель воспитывает ребенка сам, то ему полагается удвоенный вычет при условии, что: 

• другой родитель умер или считается пропавшим без вести;
• отец не указан в свидетельстве о рождении ребенка, а мать не состоит  в браке;
• другой родитель отказался от стандартного вычета за детей.

Важно знать — стандартные вычеты на детей не выплачиваются на руки, а уменьшают размер дохода, который облагается НДФЛ.

Например, 

Игорь — сотрудник банка с зарплатой 50 000 рублей до вычета налогов. В 2021 году Игорь решил оформить стандартный налоговый вычет на детей, чтобы уменьшить величину налогооблагаемого дохода. У него есть ребенок от первого брака, которому 19 лет и он обучается на заочной форме. В 2019 году Игорь женился на женщине, у которой уже был ребенок в возрасте 7 лет. Также в браке они завели общего малыша. 

По закону — на ребенка от первого брака уже не полагается вычет, так как он совершеннолетний, обучается на заочной форме и может обеспечивать себя сам. Но он определяет очередность рождения.

Во втором браке Игорь совместно с супругой обеспечивают двоих детей. Ребенок супруги — второй по очередности, а общий ребенок — третий. Получается, что на второго и третьего детей Игорь может получить вычет 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Как это работает дальше?

На зарплату 50 000 рублей применяются вычеты: 50 000 — 4 400 = 46 600 рублей. И уже с этой суммы удерживается НДФЛ: 46 600*0,13 = 6 058 рублей вместо 50 000*0,13 = 6 500 рублей. Таким образом, на руки Игорь получит 50 000 — 6058 = 43 942 рубля вместо 50 000 — 6 500 = 43 500 рублей. 

Также не забываем про условие о нарастающем доходе в 350 000 рублей. Предположим, Игорь с января оформил вычет на детей и его ежемесячный “чистый” доход — 43 942 рубля. За 8 месяцев наш герой в общей сложности получит 43 942*8 = 351 536 рублей. Поэтому уже с сентября вычет на детей перестанет действовать и Игорь будет получать 43 500 рублей.

Особенность стандартных вычетов на детей в том, что применяет их не налоговая инспекция, а бухгалтер организации, в которой работает родитель. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить пакет документов:

• свидетельство о рождении ребенка или документ об установлении опекунства, усыновлении и т. д.;
• свидетельство о регистрации брака;
• справку об инвалидности;
• справку о том, что ребенок учится очно;

И если вы меняли место работы в текущем налоговом периоде, то также придется предоставить справку о доходах с предыдущего места работы для расчета суммарного итога в 350 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет возникает при:

• покупке/продаже недвижимости;
• покупке земельного участка или строительстве жилья;

Возможность вернуть налог появляется только после получения права собственности на приобретенную недвижимость. Однако есть случаи, когда выплата налогового вычета не может быть осуществлена:

• если покупка недвижимости произошла за счёт другого человека, материнского капитала или бюджетных средств;
• если вы купили недвижимость у близкого родственника или члена семьи.

Вы приобрели недвижимость

Поздравляю, вы приобрели свое личное жилье! После оформления права собственности у налогоплательщика возникает куча вопросов: как получить компенсацию налога? До какого числа можно подать документы на налоговый вычет? И какие это должны быть документы? Сколько я смогу вернуть и в какой срок?

Спокойно! На все эти вопросы отвечу дальше по порядку, а пока разберемся с правами на собственность. Если вы — единственный владелец, то получить вычет можно с полной стоимости жилья, но с учетом лимита в 2 000 000 рублей. Даже если это доля в квартире. Возврат налога осуществляется с понесенных расходов, независимо от количества собственников жилья.

А если купили квартиру в браке?

Если супруги купили недвижимость в браке и ранее не составили брачный договор, то она считается совместно нажитым имуществом. При этом неважно, на кого оформлены платежные документы и право собственности — и муж, и жена имеют право на получение имущественного вычета за квартиру. Причем лимит на сумму, с которой можно оформить возврат налога у каждого супруга составляет 2 000 000 рублей.

Например, 

муж и жена купили квартиру за 2 800 000 рублей, которая является совместно нажитым имуществом. Оба получают официальный налогооблагаемый доход.  При этом у жены уже есть недвижимость в собственности, за которую она получила имущественный вычет на сумму 1 200 000 рублей, то есть 156 000 рублей. Соответственно за эту квартиру она может возместить налоги только с 800 000 рублей.
Муж же имущественным вычетом ни разу не пользовался. Потому у него есть возможность вернуть НДФЛ с полных 2 000 000 рублей, то есть 260 000 рублей.
В результате супруги смогли совместно вернуть у государства налоги на общую сумму 416 000 рублей, в то время как максимальная компенсация на одного владельца составила бы 260 000 рублей.

Поэтому если вычет хотят получить супруги, то разделить его они могут на своё усмотрение. Решение о распределении вычета нужно предоставить в налоговый орган в виде заявления вместе с декларацией и копией свидетельства о браке.

Как получить налоговый вычет за квартиру — краткая инструкция

Чтобы оформить имущественный налоговый вычет через местную инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС):

• заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• возьмите в бухгалтерии справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ;
• подготовьте копии документов, подтверждающих покупку и право собственности на недвижимость: договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи и т. д.;
• платёжки из банка, чеки, расписку от продавца или другие документы, подтверждающие расходы;
• при необходимости: заявление о распределении вычета между супругами и копию свидетельства о браке.

Если недвижимость была приобретена в ипотеку, то к заявлению ещё прикрепите:

• копию договора по ипотеке;
• справку и платёжки из банка, подтверждающие факт оплаты процентов по кредиту;
• график погашения ипотеки.

Документы на возврат налога можно подавать только на следующий год после получения права на собственность. Через сколько времени приходит налоговый вычет после подачи документов?  Проверка в налоговой инспекции займет 3 месяца, а зачисление средств на карту — в течение 1 месяца. То есть, всего придется ждать около 4 месяцев.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Первое, что интересует налогоплательщиков после покупки недвижимости:  когда можно подавать документы на налоговый вычет? Право на возврат налога за приобретение недвижимости есть у тех, кто:

• платит с официальных доходов НДФЛ по ставке 13%;
• купил жилье за личные деньги или в ипотеку;
• имеет на руках документы, подтверждающие право собственности.

Но даже несмотря на то, что право на вычет появилось у  вас в момент передачи недвижимость в собственность — воспользоваться им можно только начиная со следующего года. Либо, если вы не хотите столько ждать, можно оформить вычет у работодателя. В таком случае вам не просто вернут часть налога на банковский счёт, а будут ежемесячно уменьшать размер дохода, с которого взимается НДФЛ. Но об этом чуть позже. 

Важно знать — если квартира была куплена у члена семьи или близкого родственника, то права на получение имущественного вычета у вас нет. Даже если вы на самом деле заплатили деньги.

Документы для оформления вычета за квартиру

Чтобы оформить имущественный налоговый вычет за квартиру нужно собрать следующий пакет документов:

• копии документов, подтверждающих право собственности: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи и т. д.;
• если квартира в новостройке, то копию акта приёма-передачи и договор долевого строительства;
• копии документов, подтверждающих факт оплаты: чеки, справки, платёжки из банка;
• справка для налогового вычета о доходах по форме 2-НДФЛ за тот период, в который подаётся заявление на возврат налога;
• при необходимости: заявление от супругов о распределении вычета и копию свидетельства о браке.

Срок подачи заявления на налоговый вычет — с 1 января года, следующего за годом получения права на собственность. Если вам нужно декларировать другие налогооблагаемые доходы, кроме зарплаты за работу по найму, то надо успеть заполнить декларацию до 30 апреля.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

Право на имущественный вычет даётся человеку 1 раз за жизнь. То есть, если вы купили квартиру за 2 000 000 рублей и получили за неё вычет в полном размере, а через 10 лет купили ещё одну, то вернуть налог за новую квартиру уже не получится.

У имущественного налогового вычета есть две особенности:

1. Он не имеет срока давности. То есть оформить возврат налога можно и через 5-10 лет после покупки недвижимости. Главное, чтобы в тот период, когда решите подавать заявление, вы получали налогооблагаемый доход. 
2. Остаток вычета можно переносить на следующий год, если в этом вы не успели его полностью использовать. Например, сумма дохода налогоплательщика за год меньше суммы положенных выплат. Только это не происходит автоматически — в начале следующего налогового периода нужно повторно подать заявление в ИФНС. 

Если вы получаете имущественный налоговой вычет и не знаете, где посмотреть остаток на следующий налоговый период — загляните на сайт федеральной налоговой службы (ФНС). В разделе с обратной связью можно сделать запрос в свободной форме.

Сумма вычета при покупке квартиры

Когда вы будете подавать документы на возврат налога, нужно заранее знать, с какой суммы можно получить налоговый вычет. В заявлении вы должны указать конкретную сумму, а налоговая служба потом её проверит. 

• Если квартира была приобретена за наличные деньги, то вы имеете право возместить налог с  2 000 000 рублей, то есть вернуть можно не более 260 000 рублей.
• Если квартира была приобретена в ипотеку, то вы имеете право возместить налог с 3 000 000 рублей, то есть не более 390 000 рублей.

Если квартира оплачена наличными

Чтобы вернуть часть подоходного налога за покупку квартиры с помощью наличных средств, нужно доказать факт оплаты. Для этого предоставьте в ФНС документы, подтверждающие право на налоговый вычет:

• копию договор купли-продажи;
• выписку из ЕГРН, в которой вы являетесь собственником.
• при безналичном расчёте — документы из банка: платежное поручение или поручение на перевод;
• при наличном расчёте: расписку от продавца в получении денежных средств.

Инвестиционные налоговые вычеты

Здесь я кратко расскажу про инвестиционные налоговые вычеты, потому что их разбору будет посвящена целая статья. Чтобы не пропустить — следите за обновлениями на сайте Центра финансовой культуры и повышайте финансовую грамотность вместе с нами.

Инвестиционные налоговые вычеты полагаются за:

• совершение операций на организованном рынке ценных бумаг, которые в результате принесли доход;
• внесение денег на индивидуальный инвестиционный счет;
• доход по операциям с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете.

Налоговый вычет за совершение сделок по ценным бумагам можно получить, если вы:

• купили российские ценные бумаги более трех лет назад, но не позднее 1 января 2014 года, и держите их в личном портфеле;
• продали их через 3 года. Вычет применяется только на прибыль с продаж. То есть, если вы купили паи в 2017 году за 100 000 рублей, и продали их в 2020 году за 250 000 рублей, то вам положена компенсация налога на доход в 150 000 рублей.

 Что касается налоговых вычетов по ИИС — они бывают двух типов:

• Вычет типа А. Позволяет вернуть из бюджета часть налогов за операции по ИИС. Подходит тем, кто получает официальный доход с НДФЛ 13%.
• Вычет типа Б. Освобождает инвестора от уплаты налогов по операциями на ИИС. Размер льгот не ограничен и не зависит от уплаты НДФЛ, поэтому этот тип вычета подходит тем, кто не имеет официального дохода.

Налоговый вычет по ИИС можно получить если вы:

• открыли ИИС более трех лет назад;
• внесли на счет личные денежные средства. При этом время внесения не так уж важно — можно открыть ИИС в 2015, а положить деньги на счет лишь в 2017. Но учитывайте, что вычет предоставляется только на сумму не более 400 000 рублей, то есть максимально вы можете возместить только 52 000 рублей.

---

---

Как получить налоговый вычет

Теперь расскажу о том, как оформить налоговый вычет. В целом, вся процедура не так уж сложна, особенно в эпоху тотальной цифровизации. Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то подавать документы можно без посещения отделения. Только перед этим не забудьте получить неквалифицированную электронную подпись (ЭП) для онлайн взаимодействия с налоговыми органами. 

Где взять ЭП для налогового вычета? Можно отправить запрос в профиле личного кабинета налогоплательщика в разделе «Получить ЭП». Как только она будет готова — в этом же разделе появится подтверждающий сертификат. С этого момента вы можете заполнять и отправлять декларацию онлайн.

Если же вам удобнее подавать документы лично, то заранее узнайте режим работы местной ИФНС, требуется ли туда предварительная запись и какой пакет документов нужно взять с собой.

За какой период можно вернуть налог

Вернуть налоги можно в течение трёх лет с момента, когда вы понесли расходы. Исключение — стандартные вычеты и имущественный вычет. 

Учтите, что возместить налог  можно только за тот налоговый период, в который вы подаете заявление. Если право на вычет появилось в 2017 году, а оформить его вы решили в 2019, то декларацию нужно заполнять также за 2019 год. 

Сколько раз можно получить налоговый вычет

Получать налоговые вычеты можно в течение всей жизни, но не чаще, чем 1 раз в год. Исключение: 

• стандартные вычеты;
• имущественный вычет;
• вычеты при обращении к работодателю — в таком случае компенсация налога выплачивается ежемесячно до тех пор, пока сумма не будет полностью возвращена или пока вы не достигнете годового лимита.

Порядок получения вычета по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет за понесенные расходы в этом году, в начале следующего года:

• заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• получаем справку о налогооблагаемых доходах по форме 2-НДФЛ с места работы за период, когда возникло право на вычет;
• подготавливаем копии документов, подтверждающих право на вычет;
• подготавливаем копии платежных документов, подтверждающих расходы;
• предоставляем в местную налоговую инспекцию  весь пакет документов.

Проверка документов в ИФНС занимает 3 месяца. После чего вы можете подавать заявление на возврат налога и ждать зачисления средств на карту в течение 1 месяца.

Когда нужно подавать документы и какие

Подавать документы на компенсацию налога через налоговые органы можно начиная с 1 января следующего года.

На вопрос о том, какие документы нужны для получения налогового вычета сложно ответить однозначно, потому что это зависит от вида вычета. Конечно, обязательной для оформления любого вычета, кроме стандартного, является декларация по форме 3-НДФЛ, а вместе с ней: 

• договор на оказание услуг: лечение, обучение, страхование жизни и т.д.
• документы, подтверждающие оплату услуг или понесенные расходы: чеки, справки, отчеты брокера и т. д.
• копия лицензии на ведение определенного вида деятельности: учебной, медицинской, инвестиционной и т. д.

Особый пакет документов нужен для получения имущественного и стандартного вычетов.

Для получения имущественного вычета подготовьте:

• копию договора о приобретении недвижимости, кредитного договора или документа, подтверждающего право на нее.
• копии документов, подтверждающих оплату: расписки, квитанции, платежки из банка и т. д.
• справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов для получения вычета за проценты по ипотеке;
• при необходимости: заявление о распределении вычета между супругами и копию свидетельства о браке.

Для получения стандартного вычета на детей нужно предоставить работодателю:

• копию свидетельства о рождении/усыновлении/установлении опекунства;
• справку об инвалидности ребенка, если он является инвалидом;
• свидетельство о заключении/расторжении брака;
• справку из образовательного учреждения для детей старше 18 лет, если они обучаются на очной форме.

Полный перечень документов для каждого вида вычета можно найти на сайте ФНС.

Не хотите ждать следующего года: что можно сделать чтобы быстрее получить деньги

Для тех, кто не хочет ждать, есть несколько способов получить деньги быстрее:

1. Получить вычет в упрощённом порядке. С мая 2021 документы на получение имущественного и инвестиционного вычетов можно в упрощенном порядке. Теперь с согласия клиента вся информация о праве на вычет будет передаваться в ФНС непосредственно от налоговых агентов. А сроки проверки и выплат сокращаются с 4 до 1,5 месяцев. 
2. Оформить вычет у работодателя. Так можно распорядиться социальными и имущественным вычетами. Вам не придется ждать следующего года и копить бумажки. Как только появилось право на вычет, получите уведомление об этом в ИФНС и передайте его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер с учетом вычета пересчитает размер налогооблагаемого дохода, а для вас это будет выглядеть как небольшая прибавка к зарплате.

Если есть право на социальный и имущественный вычет в одном году как их выгоднее получать

Бывает так, что в один год у вас появилось право сразу на несколько вычетов. Например, 

в феврале 2020 года вы прошли курс лечения в частной клинике, с марта по май обучались на курсах, а в июле приобрели квартиру за накопленные деньги. То есть в 2020 году у вас появилось право на имущественный и социальный вычеты одновременно. В результате возник вопрос: как лучше подавать документы на возврат налога, чтобы забрать максимум у государства?Собирая документы на налоговый вычет, учитывайте сроки, когда его можно получить. Потому что если вы не успеете полностью возместить социальный вычет до конца года, то его остаток просто сгорит. В отличие от имущественного вычета, остаток которого можно переносить каждый год до тех пор, пока вся сумма не будет возмещена.

Получение вычета в упрощенном порядке: что изменилось

С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения законодательства, упрощающие порядок получения вычетов. Эти изменения касаются тех, кто планирует оформить имущественный или инвестиционный вычеты. 

Теперь нет необходимости предоставлять декларацию и подтверждающие документы в местную ИФНС, чтобы получить налоговый вычет. Всю необходимую информацию органы будут получать напрямую от налоговых агентов с вашего согласия. Благодаря такому взаимодействию срок проверки документов и возврата налога сокращается с 4 до 1,5 месяцев.

Условия для упрощенного порядка

Для получения вычетов в упрощенном порядке должны быть соблюдены следующие условия:

• у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы
• ваш налоговый агент подключился к системе информационного обмена
• вы уплатили НДФЛ за налоговый период, когда возникло право на вычет

Система информационного обмена — дело добровольное. На октябрь 2021 года на сайте ФНС представлены всего 2 налоговых агента, которые подключились к системе и только по инвестиционным вычетам. Поэтому на момент написания статьи получить имущественный вычет в упрощенном порядке пока невозможно.

Как получить упрощенный вычет

Вся работа с упрощенными видами вычетов будет проводиться на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика. Источником информации о праве на вычет будет являться банк или брокер, у которых есть согласие на передачу данных клиента налоговой службе. По факту получения информации ФНС оповестит вас сообщением на сайте. Далее в личном кабинете появится предзаполненное заявление, которое необходимо проверить и утвердить. Сформируется оно до 20 марта, если данные представлены до 1 марта и не позднее 20 рабочих дней, если данные представлены позже. Поэтому лучше не вносить никаких изменений до появления заявления в личном кабинете. Дальше остается только ждать зачисление налогового вычета на карту в сокращенные сроки — до 15 рабочих дней.

Вычет при обращении к работодателю

Некоторые виды вычетов удобнее получить у работодателя. Ведь для этого не надо ждать, когда можно подавать декларацию и целый год собирать все документы на налоговый вычет. Вы можете уже в текущем налоговом периоде уменьшить размер подоходного налога по факту понесенных расходов. 

Какие вычеты можно получать у работодателя

Кроме стандартного вычета у работодателя можно получить имущественный и социальный вычеты. Нужно подать заявление и документы, подтверждающие право на вычет в ИФНС. Максимум через 30 дней налоговая служба выдаст уведомление, которое предоставляется в бухгалтерию по месту работы. Там сделают перерасчет размера дохода, с которого будет удержан НДФЛ. Если же вы превысите годовой лимит по вычету или он закончится, то с вас просто продолжат удерживать подоходный налог в полном размере.

Как работодатель предоставляет социальные вычеты

Социальный вычет у работодателя можно получить за: 

• расходы на лечение и обучение;
• взносы на негосударственное пенсионное страхование
• добровольные взносы и накопительную часть пенсии;
• страхование жизни, полис дополнительного медицинского страхования.

Социальный вычет начинает исчисляться с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой и действует до того момента, пока налог не будет полностью возмещен. Поэтому за год таких уведомлений можно брать несколько: с каждого лечения, покупки  медикаментов или оплаты обучения получаете новое и предоставляете в бухгалтерию. 

Как работодатель предоставляет имущественный вычет

Имущественный вычет у работодателя можно получить за:

• покупку или строительство жилья;
• уплату процентов по ипотеке.

Так как сумма имущественного вычета обычно довольно большая, может получиться так, что за один налоговый период вам ее не успеют возместить. В таком случае, часть вычета можно перенести на следующий год. Для этого нужно в январе взять новое уведомление.

Важно знать — даже если вы получили уведомление на право имущественного вычета в середине года, например, в мае, возместить налог вам должны начиная с января текущего года. То есть вернуть ту часть НДФЛ, которая уже была оплачена с января по май.

Можно ли получить налоговый вычет ИП?

Специально для индивидуальных предпринимателей (ИП) на основном режиме налогообложения существует профессиональный налоговый вычет.

Профессиональный налоговый вычет можно получить только за документально подтвержденные расходы на бизнес: чеки, договоры, платежи. Учитывайте, что личные траты сюда не входят. В случае, когда подтверждающих документов нет, ИП может возместить только 20% от общей суммы дохода.

В 2018 году Екатерина открыла маникюрный салон. За 2019 год ее прибыль составила 800 000 рублей. Из них 500 000 рублей ушло на оплату счетов, покупку расходных материалов и аренду помещения, а 300 000 рублей Екатерина потратила на ремонт своей квартиры. Так как ремонт квартиры — личные расходы, то возместить налоги Екатерина сможет только за те 500 000 рублей, которые были потрачены на бизнес, то есть 500 000*0,13 = 65 000 рублей.

Другими словами, если с предпринимателя взимается налог по ставке 13%, то он имеет право на его возмещение. Если же предприниматель пользуется одним из льготных налоговых режимов, то права на возврат НДФЛ у него нет, так как он его и не платит. Однако если ИП на льготном режиме одновременно с этим сдает в аренду жилье или работает по найму, то есть платит подоходный налог по ставке 13%, то у него сохраняется право на любой вычет с этих доходов.

Полезный лайфхак — если предприниматель использует льготный налоговый режим и приобрел квартиру, то права на имущественный вычет у него нет. Но это право есть у его жены, если она получает официальный налогооблагаемый доход, так как квартира, приобретенная в браке считается совместной собственностью супругов. 

Пенсионеры и налоговый вычет

Можно ли получить налоговый вычет пенсионеру? Если вы вышли на пенсию, но продолжаете получать налогооблагаемый доход, например, работаете по найму или сдаете квартиру в аренду и платите за это налог по ставке 13%, то вы также имеете право на любой вычет. Порядок оформления остается таким же: подаете декларацию в ИФНС, собираете пакет документов, подтверждающие право на возврат НДФЛ, пишете заявление и ждете поступление средств на счет.

Если пенсия — ваш единственный источник дохода, то получить можно только имущественный вычет при условиях, что:

• последний раз налогооблагаемый доход вы получили не более четырех лет назад;
• с 2001 года по настоящее время вы приобрели недвижимость и уже получили на нее право собственности;
• вы не воспользовались имущественным вычетом в период, когда на него возникло право.

С 2012 года у пенсионеров появилось право на перенос имущественного вычета. Например, 

вы вышли на пенсию в 2020 году, а недвижимость приобрели в 2019 году. Тогда в 2021 году вы можете оформить документы на вычет за 2017, 2018, 2019 и часть 2020 года, когда вы еще работали.

Или вы вышли на пенсию в 2019 году, а купили квартиру в 2021 году.  Тогда в 2022 году вы сможете подать заявление на вычет за 2018 и часть 2019 года. Поскольку за 2020 и 2021 год вы получали только пенсию, которая налогом не облагается, так что и оформить вычет за этот период нельзя. 

Если пенсионеры продолжают получать доход с НДФЛ по ставке 13% и в этот же период приобретают недвижимость — они также могут сделать перенос вычета.

Важно знать — при переносе имущественного вычета заполнять декларации нужно в обратном порядке. То есть, если вы хотите сделать перенос на 2017-2020 годы, то заполнять декларации надо в такой последовательности: 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

Как видите, не так страшен налоговый вычет, как о нём написано в законах. Скорее наоборот — это возможность получить компенсацию от государства за понесенные расходы. Нужно лишь однажды разобраться с тем, что такое налоговый вычет, какая у него связь с НДФЛ и как правильно подавать документы на возврат. Со временем процедура оформления вычета будет проходить все проще, и вы сможете извлечь наибольшую выгоду с каждого расхода.

Если остались вопросы, их можно задать на консультации  эксперта Центра финансовой культуры — мы обязательно поможем.

Хотите научиться управлять своими финансами, повысить доход и начать инвестировать? Подпишитесь на рассылку! Обещаем: будут только полезные письма💌, нечасто и всегда с юмором!⤵️

Дата публикации: 15.10.2021